Skip to main content

A partir de enero de 2024, se actualizó el formato electrónico de pago mensual de IVA de personas morales y ahora el SAT está precargando la información de IVA trasladado, acreditable y sus retenciones correspondientes.

Características clave del nuevo prellenado del SAT

Las principales características del nuevo formato electrónico de pago mensual de IVA son las siguientes:

  • CFDIs de tipo ingreso con método de pago PUE (Pago en una sola exhibición) considerando la fecha de emisión, no necesariamente la fecha de timbrado.
  • CFDIs de tipo pago considerando la fecha de pago del comprobante no la fecha de timbrado.

Si bien la mayor parte de la información se cuenta precargada los importes se pueden modificar manualmente.

Desafíos y soluciones en el control interno

El principal reto que están presentando todos los contribuyentes, es que no hay un control interno eficiente en las empresas que permita detectar si se han emitido y recibido todos los CFDIs de pagos correspondientes a los cobros y pagos de facturas a crédito, que fueron generadas con método de pago PPD (pago parcial o diferido).

La forma en que algunos contadores están intentando llevar este control dentro de las empresas, es capturando las pólizas de ingresos y egresos manualmente, y al momento de su captura revisan si la factura cobrada o pagada es PUE (contado) o PPD (crédito) y llevan un control manual de aquellas que hicieron falta de emitir o recibir y piden al departamento de cobranza, tesorería o administración que generen o pidan a proveedores los CFDIs de pagos que se omitieron, siendo un control muy ineficiente.

En otros casos, convierten el estado de cuenta bancario a Excel® y revisan manualmente cada depósito y transferencia para detectar si es cobro de clientes o pago a proveedores y si fue aplicado a una factura PPD (crédito) revisar si esta cuenta con un CFDI de pagos, lo cual puede tomar muchas horas o días de revisión y no permite tener un control interno eficiente, provocando que los importes reportados por el SAT en el precargado de IVA no coincidan con las hojas de trabajo.

Responsabilidades organizacionales y herramientas de Apoyo

La responsabilidad de emitir y recibir los CFDIs de pagos no debería ser del área contable o despacho externo, sino del área encargada de cuentas por cobrar y pago a proveedores de la empresa, ya sea área de cobranza, tesorería o administración; sin embargo, si es obligación del área contable brindarles herramientas que les permitan llevar un control interno eficiente, que ayude a identificar CFDIs de pagos pendientes de emitir o recibir del mes actual así como de periodos anteriores.

Para conocer la información de IVA que tiene el SAT de los contribuyentes personas morales de régimen general de ley, recomendamos revisar el visor de facturas emitidas y recibidas del régimen simplificado de confianza para personas morales el cual, aunque no estemos en ese régimen, nos muestra la información general del IVA con base a la información de los CFDIs pagados de contado (PUE) y los CFDIs de pagos emitidos y recibidos con fecha de pago del periodo.

Para conocer el detalle del cálculo de IVA con el mismo algoritmo que utiliza el SAT en sus visores y el precargado del nuevo formulario de IVA recomendamos ezaudita® que al estar sincronizado en tiempo real con el SAT permite generar el cálculo de IVA con base a la información de los CFDIs:


Además, ezaudita® permite obtener el detalle del cálculo de IVA trasladado y acreditable por tipo de comprobante, ya sean facturas de contado con método de pago PUE (pago en una sola exhibición) y CFDIs de pagos considerando la fecha de pago como lo genera el SAT y con la facilidad de exportar el detalle a Excel® para facilitar su revisión:


ezaudita® permite detectar de manera automática y en tiempo real, si existieran CFDIs de pagos pendientes de emitir y recibir sin importar el sistema de facturación, sistema contable o ERP que maneje la empresa:


Recomendaciones finales

Todos los contribuyentes deben tener certeza de haber generado y recibido todos los CFDIs de pagos del ejercicio 2023 previo al envío de la declaración anual, para evitar ser acreedores a cartas invitación por parte del SAT y comprometer la deducibilidad y acreditamiento de IVA de las compras, gastos y adquisiciones de bienes y servicios.

Si aún no eres usuario de ezaudita®, te recomendamos probarlo por 10 días sin costo alguno, para tener un mejor control interno del manejo de los CFDIs y tener la visibilidad de que información tiene el SAT de tu empresa, utilizando la misma fuente de información que ellos y evitando diferencias y discrepancias previo al envió de la declaración anual.

Leave a Reply

Escanea el código

Prueba hoy ezaudita® durante 10 días

Llena el siguiente formulario con el correo electrónico de tu empresa o despacho contable: